何謂匯算清繳？ 匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 所得稅匯算清繳賬務處理應該怎么做？根據稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額。
所得稅匯算清繳賬務處理 根據稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1.按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時： 借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 4.繳納年度匯算清應繳稅款 借：應交稅金--應交企業(yè)所得 貸：銀行存款 5.重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) 貸：以前年度損益調整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應交稅金--應交所得稅 借：應交稅金--應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 以上是玖邀開業(yè)網小編為您整理的關于所得稅匯算清繳賬務處理的內容，希望對您有所幫助。 |
