所得稅匯算清繳怎么申報 要進行企業(yè)所得稅匯算清應(yīng)當(dāng)提備相關(guān)的材料,這些材料主要包含以下十項資料,然后再填納稅申報向主管稅務(wù)機關(guān)受理并審梳納稅人所報送材料,若存在錯誤的應(yīng)當(dāng)主動正中時的錯誤,最后結(jié)清應(yīng)繳稅款。若發(fā)生不可抗的自然災(zāi)害或是因貨款拖欠或者國家政策影響,導(dǎo)致貨幣資金在扣除付工及社保費后,不足以繳納稅款的,可以辦理稅款延期繳納申請。
1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)。 2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)。 3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告。 4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)。 5、元月份各稅電子回單(蓋章)。 6、企業(yè)所得稅季度預(yù)納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(蓋章)。 7、總賬、明賬(包括費用明細賬)、記賬憑證。 8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)。 9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章)。 10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。 所得稅匯算清繳的時間 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)交應(yīng)退稅款。也就是說下一年1月1日--5月31日為企業(yè)所得稅匯算清繳時間。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報后再進行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。 |
