是否計提所得稅 企業(yè)所得稅一定要計提。 因為所得稅實行的是季度末核算，次月15日前申報繳納，為了遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，只能實行預(yù)提方式來核算，季度預(yù)繳不計提，是在繳納時應(yīng)交稅費貸銀行存款，年底時計提，借所得稅費用貸應(yīng)交稅費，再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。匯繳時，如補(bǔ)稅，借利潤分配貸銀行存款，如不需補(bǔ)稅，應(yīng)交稅費的借方余額為匯交產(chǎn)生的多繳稅金。
補(bǔ)交所得稅分錄 年度匯算清繳如果有補(bǔ)繳所得稅，就需要做計提分錄的。計提分錄是： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 繳納的分錄是： 借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)的時候 借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于年所得稅需要計提嗎的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
