企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表應(yīng)該如何填寫(xiě) “年度”：填報(bào)公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報(bào)第11行“本年度”對(duì)應(yīng)的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報(bào)以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，如停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除，則按可彌補(bǔ)虧損年度進(jìn)行填報(bào)。 “當(dāng)年境內(nèi)所得額”：第11行填報(bào)表第19-20行金額。第1行至第10行填報(bào)以前年度主表第23行(2013年及以前納稅年度)、以前年度表第6行第2列(2014至2017納稅年度)、以前年度表第11行第2列的金額(虧損以“-”號(hào)填列)。發(fā)生查補(bǔ)以前年度應(yīng)納稅所得額、追補(bǔ)以前年度未能稅前扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失等情況的，按照相應(yīng)調(diào)整后的金額填報(bào)。
“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”：填報(bào)本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報(bào)，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。 “合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限5年”：填報(bào)企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過(guò)5年虧損彌補(bǔ)年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報(bào)，轉(zhuǎn)入虧損以負(fù)數(shù)表示。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表應(yīng)該怎么填寫(xiě)的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
