所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法 1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn); 2、所得稅費(fèi)用=(會計(jì)利潤+或-永久性差異)×25%。 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
擴(kuò)展資料 當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。 納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會費(fèi)(2%)。 職工教育經(jīng)費(fèi)(8%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。 納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等 借：所得稅費(fèi)用 (遞延所得稅資產(chǎn))--(注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時性差異) (遞延所得稅負(fù)債)---(注：遞延所得稅負(fù)債減少，即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時性差異) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 (遞延所得稅負(fù)債)-- (注：遞延所得稅負(fù)債增加，即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時性差異) (遞延所得稅資產(chǎn))---(注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異) 結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)的所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
