因?yàn)榇碛涃~公司接觸實(shí)時(shí)政策及時(shí)，業(yè)務(wù)范圍廣，接觸行業(yè)多，如今大多企業(yè)都選擇代理記賬服務(wù)，今天上海注冊(cè)公司網(wǎng)小編給您講解一個(gè)不一樣的會(huì)計(jì)報(bào)稅對(duì)接流程及常見稅種。 一、月底前整理好當(dāng)月票據(jù)，寄出單號(hào)及時(shí)告知會(huì)計(jì) 小規(guī)模每月需郵寄財(cái)務(wù)資料: ①收入發(fā)票 ②成本費(fèi)用發(fā)票 ③發(fā)票匯總表及明細(xì)表 （Excel版和紙質(zhì)版） ④銀行對(duì)賬單（Excel版和紙質(zhì)版）和銀行回單（紙質(zhì)版） ⑤當(dāng)月工資表（Excel版和紙質(zhì)版） 一般納稅人月初需郵寄財(cái)務(wù)資料: ①銷項(xiàng)發(fā)票（收入票） ②進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（成本專票） ③費(fèi)用發(fā)票 ④發(fā)票匯總表及明細(xì)表 （Excel版和紙質(zhì)版） ⑤認(rèn)證匯總表及明細(xì)表 （Excel版和紙質(zhì)版） ⑥銀行對(duì)賬單（Excel版和紙質(zhì)版）和銀行回單（紙質(zhì)版） ⑦當(dāng)月工資表（Excel版和紙質(zhì)版）
二、月初稅控抄報(bào)清卡 稅控抄報(bào)流程： 報(bào)稅處理->網(wǎng)上抄報(bào)->上報(bào)匯總->反寫（反寫成功后請(qǐng)務(wù)必截圖發(fā)會(huì)計(jì)） 開票截止日期次月征期最后一天 一個(gè)公司成立的時(shí)候默認(rèn)都是小規(guī)模納稅人，這個(gè)是沒得選的，如果公司有需要也可以自主申請(qǐng)成為一般納稅人。 小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年增值稅銷售額必須小于等于500萬，對(duì)于一般納稅人并沒有這個(gè)限制，這里的年銷售額是指連續(xù)12個(gè)月，并不是指公歷1.1號(hào)-12.31號(hào)。如果小規(guī)模納稅人年銷售額大于了500萬，就要被強(qiáng)制升為一般納稅人。 2019年小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。 三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，常見稅種 一般有7種稅：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅 增值稅：只要公司開展業(yè)務(wù)，就必須繳納。可能有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報(bào)還是正常申報(bào)的。增值稅是對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增值部分進(jìn)行交稅，通俗的講就是發(fā)票上的稅額。 小規(guī)模納稅人按照（原稅率3%）1%-5%征收，一般人納稅人按照行業(yè)的不同而有區(qū)別，稅率分別有6%、9%、13%。小規(guī)模企業(yè)按季度申報(bào)，每月10萬或季度開票30萬以內(nèi)是免稅的，超出將全額納稅。 計(jì)算公式：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率1% 一般人企業(yè)按月申報(bào)，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 計(jì)算公式：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：這三個(gè)是影子稅種，緊跟增值稅，統(tǒng)稱附加稅，乘上相應(yīng)稅率及可以了。 城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)交增值稅額×稅率（5%、7%） 納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%，郊區(qū)的是5% 教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅額×稅率3% 地方教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅額×稅率2% 小規(guī)模按季度申報(bào)，一般人按月申報(bào)，有增值稅就會(huì)有他們了！在此它也有稅收優(yōu)惠，月度開票金額10萬以下減免兩費(fèi)3％+2％。 企業(yè)所得稅：是企業(yè)盈利之后要交的稅，如果公司利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，那是不用交的，但是要及時(shí)報(bào)稅。按季度申報(bào)，原稅率是25%，現(xiàn)在的優(yōu)惠政策下，利潤(rùn)100萬以下實(shí)際稅率為5％，100－300萬之間10％，300萬以上25％。 計(jì)算公式：企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額×稅率 個(gè)人所得稅：?jiǎn)T工工資、津貼、補(bǔ)助、股東年底分紅等，這些都是要交個(gè)稅的。按月申報(bào)，工資金額5000以上需要交納個(gè)稅，按照工資薪金7級(jí)累進(jìn)稅率來計(jì)稅。 印花稅：雖然金額比較小，但每個(gè)公司都會(huì)有合同、文件等，這里都少不了印花稅的身影。 殘疾人保障金：按員工人數(shù)計(jì)算，20年的新規(guī)下，30人以下的小微企業(yè)，免征收；超過30人時(shí)，按照全年全員工資總額的1.5%征收。 |
