一般納稅人增值稅申報(bào)表及其附列資料主要包括以下內(nèi)容： 主表 《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》是申報(bào)的核心，包含納稅人基本信息、稅款計(jì)算及繳納情況等模塊。
附列資料 附表一：記錄本期銷售情況明細(xì)，需區(qū)分一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅方法的銷售額，并處理扣除項(xiàng)目。 附表二：申報(bào)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出情況，包括認(rèn)證發(fā)票、海關(guān)繳款書等扣稅憑證的明細(xì)。 附表三：適用于差額征稅納稅人，記錄應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)。 附表四：反映稅額抵減情況，如加計(jì)抵減、即征即退等。 附表五：記錄附加稅費(fèi)的計(jì)算與繳納情況。 其他專項(xiàng)表格 《增值稅預(yù)繳稅款表》：用于跨區(qū)域經(jīng)營或不動(dòng)產(chǎn)租賃等需預(yù)繳稅款的情形。 《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》：記錄固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）的進(jìn)項(xiàng)抵扣明細(xì)。 輔助資料 需提供認(rèn)證發(fā)票、海關(guān)繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等合法扣稅憑證，以及不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目的合同、付款證明等。 申報(bào)時(shí)需注意各表格間的邏輯校驗(yàn)，如附表二進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)應(yīng)與附表一銷項(xiàng)稅額匹配。 |
