企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，對(duì)其所得利潤(rùn)按照一定比例繳納的一種稅金。企業(yè)所得稅的核算和計(jì)提主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 確定應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所得的應(yīng)納稅收入減去相關(guān)的應(yīng)納稅扣除項(xiàng)目后的余額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需要依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定的計(jì)算方法進(jìn)行。 2. 計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅金額。應(yīng)納稅額的計(jì)算需要根據(jù)企業(yè)所得稅稅率和應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算。 3. 計(jì)提企業(yè)所得稅：企業(yè)在會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)需要根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)納稅額，按照國(guó)家稅法規(guī)定的計(jì)提比例計(jì)提企業(yè)所得稅。計(jì)提的企業(yè)所得稅需要在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行明細(xì)賬務(wù)處理。 4. 繳納企業(yè)所得稅：企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)需要根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)納稅額，按照國(guó)家稅法規(guī)定的繳納時(shí)間和方式進(jìn)行繳納。企業(yè)所得稅的繳納需要在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行明細(xì)賬務(wù)處理。 以上是企業(yè)所得稅的核算和計(jì)提的基本流程，企業(yè)需要根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行具體操作。 |
