增值稅的稅收占據(jù)了我國稅收的60％以上，因此增值稅是我國稅種中最重要的稅種之一，那么增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？ 增值稅的計(jì)稅依據(jù) 增值稅的計(jì)稅依據(jù)是指商品（包括應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。 增值稅一般計(jì)稅依據(jù)是銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄 于小規(guī)模企業(yè)而言： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 實(shí)際繳納增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 于一般納稅人而言： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 實(shí)際繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目： 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 用于免稅項(xiàng)目： 借：生產(chǎn)成本——xx產(chǎn)品 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)： 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個(gè)人承擔(dān)的： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 什么是增值稅銷項(xiàng)稅額？ 銷項(xiàng)稅額指的是增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)等，按照銷售額和適用稅率向購買方收取的增值稅稅額。 銷項(xiàng)稅額其實(shí)屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，分為含稅和不含稅兩種計(jì)算方式。 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售額×適用稅率 銷項(xiàng)稅額＝（不含稅）銷售額×稅率 銷項(xiàng)稅額＝（含稅）銷售額／（１＋稅率）×稅率 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
