對于一些企業(yè)可能資不抵債，那么可能會造成相關的虧損虧損，企業(yè)也是需要繳納相關的所得稅費用的，并且根據(jù)相關部門進行勘察鑒定好企業(yè)的資產(chǎn)進行清繳，那么具體該如何去做呢？接下來注冊上海公司網(wǎng)小編為大家整理關于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做問題的解答，我們帶著問題一起往下看。
一、虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做 1、檢查帳務：檢查申報年度全年帳務，另據(jù)權責發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務。 2、做好納稅調整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理)，確定好申報年度應納所得稅。 3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業(yè)報表及相關說明資料。 4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告。 5、調劑好相關納稅款，做好網(wǎng)絡申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關企業(yè)報表及相關說明資料，報告主管稅務機關。 二、前年虧損如何匯算清繳處理 企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損在會計上表現(xiàn)為“利潤分配——未分配利潤”賬戶的借方余額，不論是用當年的稅前利潤或稅后利潤彌補以前年度虧損，只要扣減年初利潤分配——未分配利潤借方余額就能進行處理，因此不必進行會計賬務調整。 原因是企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 所以彌補虧損是在匯算清繳前做的。 三、企業(yè)所得稅季度申報如何彌補以前虧損數(shù) 1、企業(yè)在季度申報時，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損。 企業(yè)在季度申報時，“實際利潤額”對應的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計數(shù)。 2、根據(jù)《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)規(guī)定：“第4行‘實際利潤額’： 填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行�！� 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做的內容，希望對您有所幫助。 |
