什么是增值稅 增值稅是指對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種間接稅。是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄 1、企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 2、本月多交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 3、當月上交本月增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 4、繳納上月應(yīng)交但未交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
年末增值稅進項與銷項結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄 增值稅的進項稅有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式，分別為月末結(jié)轉(zhuǎn)和年末結(jié)轉(zhuǎn)，即進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)可以結(jié)轉(zhuǎn)到下個月或者下年年末。 1、年末增值稅進項大于銷項時： 計提時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅. 實際繳納時： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 如果銷項小于進項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務(wù)處理。 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 2、年末增值稅進項小于銷項時： 如果是進項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)交稅費的明細下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如何編制的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
