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計提所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎

2021-10-11 14:19| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 754| 評論: 0

摘要: 計提的所得稅要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤每季計提的企業(yè)所得稅,一定要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中,只不過在利潤表中,所得稅費用是在凈利潤的后面填列的。分錄如下:計提企業(yè)所得稅借:所得稅費用 xxx貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 xxx季 ...
計提的所得稅要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

每季計提的企業(yè)所得稅,一定要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中,只不過在利潤表中,所得稅費用是在凈利潤的后面填列的。

分錄如下:

計提企業(yè)所得稅

借:所得稅費用 xxx

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 xxx

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

借:本年利潤-企業(yè)所得稅 xxx

貸:所得稅費用 xxx

交納時

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 xx

貸:銀行存款 xx

虧損時不用交納所得稅,也不用做所得稅的分錄。

計提所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎

擴展資料

應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置:

1.“所得稅”科目

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。

2.“遞延稅款”科目

企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301),核算企業(yè)由于時間性差異,造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額,及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額。

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