所得稅費(fèi)用是否是彌補(bǔ)虧損后計(jì)提 當(dāng)期所得稅費(fèi)用不需要計(jì)提,如果以前期間確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),需要將對(duì)應(yīng)部分的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用什么時(shí)候計(jì)提 企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí),每月要預(yù)提所得稅: 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí),每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅: 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 預(yù)交所得稅什么時(shí)候計(jì)提 一、企業(yè)所得稅預(yù)交; 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款計(jì)提時(shí); 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 二、企業(yè)所得稅計(jì)提: 1. 按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得 4. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款: 借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 5. 重新分配利潤(rùn),補(bǔ)交上年所得稅應(yīng)該在補(bǔ)交的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn).如果數(shù)額大借,以前年度損益調(diào)整貸銀存.如果小借所得稅費(fèi)用貸銀存.,結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借本年利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整,或借本年利潤(rùn)貸所得稅費(fèi)用. 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于所得稅費(fèi)用是彌補(bǔ)虧損后計(jì)提嗎的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
