注冊(cè)香港公司后如何判斷進(jìn)行零申報(bào)還是做賬報(bào)稅 香港作為全球知名的國(guó)際金融中心、貿(mào)易中心和航運(yùn)中心，同時(shí)也是人民幣離岸交易中心，其特殊的地理位置，高效廉潔的政府服務(wù)機(jī)構(gòu)和極為寬松的政策環(huán)境，使香港成為內(nèi)地客商最青睞的公司注冊(cè)地。 但后期的維護(hù)也是需要去打理的，而不是注冊(cè)完之后就不用管了，每年的年審及稅務(wù)都是需要處理的，尤其是稅務(wù)方面，對(duì)于很多人來說香港公司做賬審計(jì)和零申報(bào)卻成了一個(gè)選擇題，奧盟國(guó)際（kaudit）給大家整理出了一套比較詳細(xì)的香港公司稅務(wù)方面的知識(shí)。
香港公司零申報(bào)： 一、什么是零申報(bào)：如果香港公司在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)沒有營(yíng)業(yè)，則該年可以向政府申請(qǐng)豁免做賬、核算和繳稅，直接取得零報(bào)稅。這就是我們所說的零申報(bào)。 二、零申報(bào)的條件：如果香港公司從未開始運(yùn)營(yíng)或準(zhǔn)備注銷了，則可以選擇辦理零申報(bào)，有開展業(yè)務(wù)的公司需要進(jìn)行會(huì)計(jì)師核數(shù)(即審計(jì))后進(jìn)行申報(bào)。 三、如何判斷公司可以零申報(bào)，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行判斷，滿足其中一項(xiàng)要求的條件是存在業(yè)務(wù)事務(wù)，不能進(jìn)行零申報(bào)： 1、銀行賬戶已保留在業(yè)務(wù)記錄中； 2、政府海關(guān)和物流公司留有進(jìn)出口記錄； 3、與香港客戶的買賣聯(lián)系； 4、在香港現(xiàn)已延聘雇員； 5、允許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)和其他材料； 6、允許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租金和其他款項(xiàng)； 7、托付在香港代銷； 8、來自香港或來自香港的其他利潤(rùn) 四、香港公司“零申報(bào)”帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)？ （1）收到香港稅務(wù)局的罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控：香港稅務(wù)局每年都會(huì)對(duì)一批公司抽樣調(diào)查，如果公司實(shí)際需要交稅（不符合0征稅條件），卻沒有每年正常做賬報(bào)稅，除了要求補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)視情況進(jìn)行罰款，金額不菲。情節(jié)嚴(yán)重的可能會(huì)被香港稅務(wù)局向法院提起檢控。 （2）不據(jù)實(shí)報(bào)稅，離岸賬戶被銀行強(qiáng)制關(guān)閉：如果賬戶資金有往來情況還做“零申報(bào)”，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為你不誠(chéng)實(shí)，不僅需要補(bǔ)交此前的稅費(fèi)，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴(yán)重的，直接導(dǎo)致香港銀行賬戶凍結(jié)，輕者要求重新補(bǔ)做，重者香港離岸賬戶被強(qiáng)制關(guān)停。 一般銀行都會(huì)直接選擇直接關(guān)閉離岸賬戶了事，特別是渣打、匯豐、摩根大通這些國(guó)際大行，更是會(huì)毫不留情。所以，一旦上了政府黑名單或者銀行賬戶被強(qiáng)制關(guān)閉，以后重新開戶或者成立公司都會(huì)受到不小的影響。 （3）7年內(nèi)香港政府可檢閱公司賬戶：如果香港公司有經(jīng)營(yíng)，選擇零申報(bào)以后，香港稅務(wù)局可在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目，并且，香港稅務(wù)局可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對(duì)您的香港公司進(jìn)行查賬。如公司提供的文件不符合零申報(bào)上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。 五、有什么辦法彌補(bǔ)嗎？ 及時(shí)進(jìn)行做賬審計(jì)報(bào)稅進(jìn)行彌補(bǔ)。通常，香港稅務(wù)局會(huì)允許企業(yè)補(bǔ)申報(bào)和補(bǔ)繳稅款。但這并不能免除罰款和被檢控。 事實(shí)上，重新補(bǔ)做審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)，在實(shí)際操作上的難度也不小。如果企業(yè)有子公司或關(guān)聯(lián)公司，幾年都不做賬，很容易造成賬目資料缺失，從而不能形成完整的財(cái)務(wù)鏈條，無法通過審計(jì)。 正因?yàn)槿绱�，做賬審計(jì)時(shí)都會(huì)盡可能的建議根據(jù)客戶的實(shí)際情況而定，不要心存僥幸，因?yàn)楹罄m(xù)的風(fēng)險(xiǎn)真的很難預(yù)料！ 香港公司做賬審計(jì)： 1、做賬審計(jì)是什么？ 做賬審計(jì)，顧名思義，是由做賬和審計(jì)兩部分組成，需要客戶提供銀行月結(jié)單，票據(jù)賬本等相應(yīng)材料，由會(huì)計(jì)師梳理清楚，形成會(huì)計(jì)三表，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，然后交由香港會(huì)計(jì)師審核，出具審計(jì)報(bào)告，提出意見結(jié)論，香港稅務(wù)局最終審閱審計(jì)報(bào)告，這就是一個(gè)完整的步驟和流程。 2、香港公司什么情況下需要進(jìn)行做賬審計(jì)？ 香港公司成立后，無論公司是否有經(jīng)營(yíng)，每年都需要進(jìn)行年審和報(bào)稅申報(bào)，申請(qǐng)報(bào)稅主要包含做賬和審計(jì)兩部分。香港公司做賬審計(jì)只能由會(huì)計(jì)師進(jìn)行核算，而且只有執(zhí)牌會(huì)計(jì)師才有資格進(jìn)行法定審計(jì)，并簽署法定審計(jì)的報(bào)告。 3、香港公司什么時(shí)候需要做賬審計(jì)？ 香港公司注冊(cè)后，每年必須進(jìn)行一次以法定審計(jì)基準(zhǔn)呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。通常的做帳是公司成立后的12個(gè)月左右，即年審期間同時(shí)進(jìn)行第一次賬務(wù)處理，第一次賬期一般建議選擇在18個(gè)月以內(nèi)（包括18個(gè)月）。 香港政府的財(cái)政的結(jié)算日為一般為每年的4月1號(hào)至次年的3月31日，一般在每年3月31日，很多香港公司都會(huì)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的報(bào)稅表，以示要做帳報(bào)稅。如果有內(nèi)地母公司或者關(guān)聯(lián)公司建議用12月31日為結(jié)賬日，方便以后做合并，或者相關(guān)聯(lián)賬務(wù)的處理。 如果沒有任何關(guān)聯(lián)公司建議選擇3月31日為結(jié)賬日，因?yàn)橄愀壅呢?cái)政的結(jié)算日為每年的4月1號(hào)至次年的3月31日，且香港薪俸稅的申報(bào)期間一定是4月1號(hào)至次年的3月31日，如果公司有員工工資，便于申報(bào)。這兩個(gè)日期還有一個(gè)好處就是稅表可以申請(qǐng)延期（有稅務(wù)代表自動(dòng)延期，無稅務(wù)代表申請(qǐng)延期） 4、香港公司為什么需要做賬審計(jì)？ 據(jù)香港公司法及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤(rùn)，每年都必須做賬審計(jì)，向股東、董事及稅務(wù)局申報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況，并且以相關(guān)文件報(bào)告形式對(duì)香港政府部門遞交審計(jì)文件來證明自己的合規(guī)運(yùn)營(yíng)。 由于香港稅務(wù)局并不印發(fā)統(tǒng)一制式發(fā)票，所以更需要香港公司證明自身填報(bào)的稅務(wù)信息準(zhǔn)確無誤且真實(shí)可信。香港公司年度做賬審計(jì)，既是責(zé)任也是義務(wù)。 如果沒有按時(shí)進(jìn)行做賬審計(jì)，將會(huì)造成以下影響： （1）影響香港公司其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)的辦理。例如：轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)董會(huì)被要求提供最新審計(jì)報(bào)告。 （2）銀行賬戶被凍結(jié)。隨著香港本地銀行對(duì)已有的本地銀行賬戶監(jiān)管越來越嚴(yán)格，銀行會(huì)定期發(fā)出調(diào)查信函，要求香港公司遞交最新年度審計(jì)報(bào)告，如未能及時(shí)遞交，那么銀行賬戶有可能被凍結(jié)。 （3）信譽(yù)掃地。多年累積的客戶信任度，可能會(huì)因?yàn)槟钠髽I(yè)沒有正常進(jìn)行審計(jì)申報(bào)稅務(wù)，而被客人知道后導(dǎo)致信譽(yù)掃地； （4）罰款與處罰。香港公司未及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)就會(huì)產(chǎn)生罰款，如一直不處理，最后的處罰將會(huì)是被告上法庭或限制出入香港。 有關(guān)“零申報(bào)”及“做賬審計(jì)”的常見問題 1、如果做零報(bào)稅被查到了怎么辦？ 如果之前已經(jīng)做了零申報(bào)又沒有補(bǔ)做賬，被查到了請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系專業(yè)顧問進(jìn)行處理，積極配合將以前沒有做的審計(jì)報(bào)告補(bǔ)上來，不排除有一定的罰款產(chǎn)生。 2、為什么代理很多都讓客戶去做零報(bào)稅呢？ 靠譜的代理會(huì)根據(jù)客戶公司本身的情況而定，并不是都做零申報(bào)。在上文中我們已將相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)講解，可翻閱查看。 3、業(yè)務(wù)不活躍報(bào)稅與零報(bào)稅的區(qū)別？ 零報(bào)稅：只是公司董事先填好報(bào)稅表寄到稅務(wù)局，是針對(duì)休眠的公司；業(yè)務(wù)不活躍審計(jì)：是由持牌會(huì)計(jì)師根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況出具的一份審計(jì)報(bào)告。這是正規(guī)的一份審計(jì)報(bào)告。 4、企業(yè)在香港無經(jīng)營(yíng)，且無公司銀行賬戶，是不是就沒有稅收？ 申報(bào)與繳稅有很大區(qū)別，每家香港公司都必須做賬、審計(jì)、報(bào)稅，然后由稅務(wù)局核實(shí)是否繳稅及繳稅金額。無營(yíng)運(yùn)、無收入、無利潤(rùn)，都不是不申報(bào)的理由。 5、注冊(cè)香港公司沒在香港發(fā)生業(yè)務(wù)往來，就能零申報(bào)？ 雖然香港采取地域來源原則征稅，但若公司在港外發(fā)生業(yè)務(wù)，還是要向香港申請(qǐng)海外豁免稅務(wù)，不能直接零申報(bào)。 6、零申報(bào)可以直接注銷再注冊(cè)新公司嗎？ 其實(shí)，直接注銷香港公司并不能解決實(shí)質(zhì)性的問題。香港公司注銷后，相關(guān)的賬戶信息和銀行流水都會(huì)有留存，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)都有權(quán)查閱香港公司所有的賬目。 重點(diǎn)是：注銷香港公司、重新注冊(cè)，都將花費(fèi)大量的時(shí)間和金錢，何況香港公司開戶的條件已經(jīng)越來越高。而且，多年來努力建立的品牌聲譽(yù)都將有所損失。 7、香港公司一直零申報(bào)，現(xiàn)在補(bǔ)做賬審計(jì)，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？ 其實(shí)如果現(xiàn)在開始補(bǔ)做賬審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)是非常小的。主動(dòng)補(bǔ)做和被查到在香港稅務(wù)部門來看是截然不同的，香港實(shí)施的低稅率及簡(jiǎn)單稅制，是有賴于納稅人高度自律遵守稅務(wù)條例，才能維持有效運(yùn)作。 8、為什么有的公司可以不做賬零申報(bào)？我能不能省下這筆費(fèi)用？ 有的公司之所以每年都不理賬，其一是真的沒有業(yè)務(wù)，其二因?yàn)槎悇?wù)意識(shí)過弱，沒意識(shí)到零申報(bào)背后的風(fēng)險(xiǎn)。另外，他們可能往往會(huì)側(cè)重于為了給公司節(jié)約成本，而往往疏略了公司的合法發(fā)展，也就是依法報(bào)稅這個(gè)層面。一旦將來被稅局查到，這種公司除了會(huì)面臨行政罰款外，還會(huì)涉及到刑事處罰。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于注冊(cè)香港公司后如何判斷進(jìn)行零申報(bào)還是做賬報(bào)稅的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
