對于小規(guī)模納稅人來說，進(jìn)項稅額是不得抵扣的，那么小規(guī)模納稅人的增值稅又是怎么計算的，我們來一起探討吧。 小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的計算公式 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷（1+征收率）*征收率（適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%，今年受疫情影響減按為1%，政策實施期限到2021年12月31日） 又根據(jù)財稅〔2019〕13號文件規(guī)定：對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理參考 一、 銷售商品 借：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 月末結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 二、購進(jìn)貨物時 借：庫存商品等相關(guān)科目 (含增值稅) 貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等 繳納增值稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅計算的內(nèi)容，希望能幫到大家。 |
