個人獨資企業(yè)需繳納的稅種及稅率說明 個人獨資企業(yè)作為自然人經(jīng)營實體，其稅務(wù)處理與公司制企業(yè)有顯著區(qū)別，主要涉及以下稅種： 一、主要稅種及稅率 個人所得稅（核心稅種） 按"經(jīng)營所得"征收，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率 年應(yīng)納稅所得額≤100萬元部分可減半征收（政策有效期至2027年底） 增值稅 小規(guī)模納稅人：月銷售額≤10萬元免征 應(yīng)稅稅率： 普票1%（2025年現(xiàn)行優(yōu)惠） 專票按行業(yè)不同為3%/6%/9%/13% 附加稅費 城建稅（增值稅的7%/5%/1%） 教育費附加（增值稅的3%） 地方教育附加（增值稅的2%）
二、其他可能涉及的稅種 消費稅：僅限生產(chǎn)/進(jìn)口應(yīng)稅消費品的企業(yè) 房產(chǎn)稅/土地使用稅：擁有不動產(chǎn)時繳納 印花稅：簽訂合同等應(yīng)稅憑證時繳納 三、重要注意事項 不繳納企業(yè)所得稅：自2000年起已明確取消 征收方式： 目前全面實行查賬征收，需規(guī)范建賬 部分地區(qū)可能保留核定征收（需核實當(dāng)?shù)卣撸?#8204; 申報頻率： 個人所得稅按月預(yù)繳，年度匯算 增值稅按季申報（小規(guī)模納稅人） 提示：實際稅負(fù)受經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)類型、地方政策等多因素影響，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問進(jìn)行精準(zhǔn)測算。 |
