增值稅一般納稅人納稅審核重點(diǎn)主要包括以下方面： 銷(xiāo)售額審核 核對(duì)開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)與申報(bào)表是否一致，包括有票收入與無(wú)票收入的完整性 關(guān)注銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等偶然性收入是否單獨(dú)核算 檢查免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額是否按規(guī)定填報(bào) 進(jìn)項(xiàng)稅額審核 驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選數(shù)據(jù)與申報(bào)表附表二的匹配性，包括電子專(zhuān)票、紙質(zhì)票據(jù)等分類(lèi)準(zhǔn)確性 審核用于集體福利、非正常損失等進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是否符合規(guī)定 核查加計(jì)抵減項(xiàng)目、旅客運(yùn)輸服務(wù)等特殊進(jìn)項(xiàng)的計(jì)算依據(jù)
計(jì)稅方式審核 區(qū)分一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅的適用條件，確認(rèn)稅率（13%/9%/6%/0%）與征收率（3%/5%）選擇是否正確 檢查簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否未予抵扣 申報(bào)流程與時(shí)效性 確認(rèn)申報(bào)時(shí)間是否在每月1-15日（遇節(jié)假日順延） 核對(duì)主表與附表邏輯關(guān)系，如銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系 審核時(shí)需特別注意進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)匹配度，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)漏導(dǎo)致多繳或少繳稅款。 |
