中國的企業(yè)所得稅稅率體系較為復(fù)雜，根據(jù)企業(yè)的類型、規(guī)模、所處行業(yè)和地區(qū)有不同的規(guī)定。以下是中國主要的企業(yè)所得稅稅率：
基本稅率：25%
- 適用于大多數(shù)居民企業(yè)（在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）。
優(yōu)惠稅率：20%
- 適用于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得（如股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費等）。但根據(jù)稅收協(xié)定或安排，實際征收時通常按10% 的預(yù)提所得稅率執(zhí)行。
優(yōu)惠稅率：15%
- 高新技術(shù)企業(yè)： 經(jīng)認定的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。
- 技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)： 符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）。
- 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)： 設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（2021年1月1日至2030年12月31日，按15%征收）。
- 從事污染防治的第三方企業(yè)： 符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)。
- 海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)： 注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（2020年1月1日至2024年12月31日按15%征收）。
- 符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目。
- 符合條件的從事集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試和生產(chǎn)的企業(yè)。
優(yōu)惠稅率：小型微利企業(yè)
- 這是針對小型微利企業(yè)（符合國家規(guī)定條件的小型、微利居民企業(yè)）的特殊優(yōu)惠政策，不是單一稅率，而是優(yōu)惠計算方式。其核心是對年應(yīng)納稅所得額進行分段，適用較低的實際稅負：
- 年應(yīng)納稅所得額 ≤ 300萬元人民幣：
- 對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分：減按12.5% 計入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅負 = 12.5% * 20% = 2.5%）
- 對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分：減按25% 計入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅負 = 25% * 20% = 5%）
- 年應(yīng)納稅所得額 > 300萬元人民幣： 不再符合小型微利企業(yè)條件，按25% 的法定稅率全額征收。
- 重要提示： 小型微利企業(yè)除了應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)外，還有從業(yè)人數(shù)（工業(yè)企業(yè)≤300人，其他企業(yè)≤300人）和資產(chǎn)總額（工業(yè)企業(yè)≤5000萬元，其他企業(yè)≤5000萬元）的限制。該政策有效期至2027年12月31日。
優(yōu)惠稅率：0%
- 主要適用于符合條件的非居民企業(yè)取得的特定所得（如國際運輸所得），或根據(jù)稅收協(xié)定/安排享受免稅的情況。
- 某些特定區(qū)域（如海南自由貿(mào)易港）對符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其新增境外直接投資所得在一定條件下可免征企業(yè)所得稅（實際稅負0%）。
總結(jié)關(guān)鍵點：
- 高新技術(shù)企業(yè)等特定企業(yè)可享受15%優(yōu)惠稅率。
- 小型微利企業(yè)享受特殊的階梯式優(yōu)惠（100萬以內(nèi)部分實際稅負2.5%，100萬-300萬部分實際稅負5%）。
- 非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的特定所得通常適用10%的預(yù)提所得稅率。
- 存在眾多針對特定行業(yè)（如集成電路、軟件、環(huán)保）、特定地區(qū)（如西部、海南自貿(mào)港）的優(yōu)惠稅率政策（主要是15%或0%）。
重要提醒：
- 政策時效性： 稅收優(yōu)惠政策常有明確的執(zhí)行期限（如小型微利企業(yè)政策至2027年底，西部大開發(fā)政策至2030年底），具體適用時需查詢最新的有效文件。
- 資格認定： 享受優(yōu)惠稅率（如高新技術(shù)企業(yè)15%、小型微利企業(yè)）通常需要滿足嚴格的條件并經(jīng)過認定或備案。
- 地區(qū)差異： 特定區(qū)域（如自貿(mào)區(qū)、自貿(mào)港）可能有額外的優(yōu)惠政策。
- 非居民企業(yè)： 非居民企業(yè)的稅率規(guī)則與居民企業(yè)不同，主要涉及預(yù)提所得稅（通常10%）和常設(shè)機構(gòu)利潤歸屬（按25%或優(yōu)惠稅率）。
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