合伙企業(yè)在中國需要申報(bào)的稅種主要包括個(gè)人所得稅、增值稅、附加稅費(fèi)、印花稅等，具體如下： 一、個(gè)人所得稅 合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，但需為合伙人代扣代繳個(gè)人所得稅： 1. 經(jīng)營所得 - 納稅人：自然人合伙人（法人合伙人需繳納企業(yè)所得稅）。 - 稅率：5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率。 - 申報(bào)方式：按季度預(yù)繳（季度終了15日內(nèi)），年度匯算清繳（次年3月31日前）。 - 計(jì)算依據(jù)：合伙企業(yè)利潤分配比例或約定比例。 2. 其他所得 - 如合伙人取得股息、利息等，需按20%稅率單獨(dú)申報(bào)。 二、增值稅 無論是否為合伙企業(yè)，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為均需繳納增值稅： 1. 納稅人類型 - 小規(guī)模納稅人：適用3%征收率（2023年階段性減按1%）。 - 一般納稅人：適用6%、9%、13%等稅率（具體按行業(yè)）。 2. 免稅政策：月銷售額≤15萬元（小規(guī)模納稅人，2023年階段性政策）。 3. 申報(bào)時(shí)間：按月或按季申報(bào)（根據(jù)納稅人類型）。
三、附加稅費(fèi) 以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)： 1. 城市維護(hù)建設(shè)稅：7%、5%或1%（按地區(qū)）。 2. 教育費(fèi)附加：3%。 3. 地方教育附加：2%。 - 優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人可減征50%。 四、印花稅 對合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證征稅： 1. 常見稅目： - 購銷合同：0.03% - 借款合同：0.005% - 營業(yè)賬簿：按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額的0.025%（2023年減半征收）。 2. 申報(bào)方式：按次或按月匯總申報(bào)。 五、其他可能涉及的稅種 1. 房產(chǎn)稅：自有房產(chǎn)按原值1.2%或租金12%繳納。 2. 城鎮(zhèn)土地使用稅：按實(shí)際占用土地面積征收。 3. 消費(fèi)稅：從事應(yīng)稅消費(fèi)品（如煙、酒、高檔化妝品）生產(chǎn)或進(jìn)口時(shí)繳納。 注意事項(xiàng) 1. 稅務(wù)登記：合伙企業(yè)需在成立后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。 2. 代扣代繳義務(wù)：為員工代扣代繳工資薪金個(gè)人所得稅。 3. 地區(qū)差異：稅收優(yōu)惠政策可能因地區(qū)或行業(yè)不同（如海南自貿(mào)區(qū)、高新技術(shù)企業(yè)）。 4. 法人合伙人：若合伙人是公司，其分得的利潤需并入公司收入繳納企業(yè)所得稅。 |
