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有限合伙企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎

2025-4-4 14:36| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 56| 評論: 0

摘要: 在中國,有限合伙企業(yè)本身不需要繳納企業(yè)所得稅,但其合伙人需根據(jù)身份和收入類型分別納稅。具體規(guī)定如下:一、有限合伙企業(yè)層面1. 不繳納企業(yè)所得稅根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用該法 ...
在中國,有限合伙企業(yè)本身不需要繳納企業(yè)所得稅,但其合伙人需根據(jù)身份和收入類型分別納稅。具體規(guī)定如下:

一、有限合伙企業(yè)層面

1. 不繳納企業(yè)所得稅
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用該法。有限合伙企業(yè)作為“稅收透明體”,其經營利潤不直接在合伙企業(yè)層面繳稅,而是“穿透”至合伙人層面納稅。

有限合伙企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎

二、合伙人納稅規(guī)則

1. 自然人合伙人
- 經營所得(如普通合伙人的執(zhí)行事務報酬、利潤分配):按“經營所得”適用5%-35%的超額累進稅率繳納個人所得稅。  
- 股息、紅利或財產轉讓所得(如有限合伙人的投資收益):通常按20%稅率繳納個人所得稅。  

2. 法人合伙人(公司、企業(yè)等)  
- 取得的合伙企業(yè)利潤需并入自身應納稅所得額,按25%的企業(yè)所得稅稅率納稅。

3. 其他組織合伙人(如其他合伙企業(yè))  
- 需根據(jù)其自身性質(是否為企業(yè)所得稅納稅人)確定納稅方式。

三、特殊情形

1. 股權投資收益
若有限合伙企業(yè)從事股權投資,部分地區(qū)可能對自然人合伙人的“財產轉讓所得”按20%征稅,但需注意地方政策差異(如某些園區(qū)可能有稅收返還)。  

2. 地方性政策
部分地區(qū)為吸引投資,可能出臺稅收優(yōu)惠或財政獎勵政策,需具體咨詢當?shù)囟悇諜C關。

四、法規(guī)依據(jù)

- 《財政部、國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)明確:合伙企業(yè)以每個合伙人為納稅義務人,實行“先分后稅”原則。

五、建議

- 稅務咨詢:復雜交易(如跨地區(qū)投資、多層嵌套結構)建議提前規(guī)劃并咨詢專業(yè)稅務師。  
- 合規(guī)申報:合伙人需依法申報各自所得,避免漏稅風險。

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