企業(yè)所得稅合理避稅方法有哪些

企業(yè)所得稅合理避稅方法1：利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)

企業(yè)開展業(yè)務(wù)的初期，一般都處于虧損階段。而一旦開始盈利了，國家也不可能馬上就給你征稅，肯定還讓你先喘口氣兒！

之前年度發(fā)生的虧損，可以讓你在之后盈利的年度中，用應(yīng)納稅所得額進行抵扣。

不過，除特殊規(guī)定外，抵扣的虧損年度最長不能超過5年。所以，納稅人只要有虧損，就盡量早地抵扣掉，避免過期。

企業(yè)所得稅合理避稅方法2：利用利潤轉(zhuǎn)移

這點之前有提過，即在一個利益集團中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間可以將利潤，從稅率高的企業(yè)，轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)。

利潤轉(zhuǎn)移的方法有兩種：關(guān)聯(lián)交易和利業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移。其中，關(guān)聯(lián)交易的風險比較大，如果幅度大了，會引起稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查。

至于稅率低的企業(yè)，簡單的可以成立一家小微企業(yè)，復(fù)雜的可以申請高新技術(shù)企業(yè)。

企業(yè)所得稅合理避稅方法3：利用固定資產(chǎn)加速折舊

如果企業(yè)的稅率較高，那么在具備采取固定資產(chǎn)加速折舊條件的情況下，企業(yè)應(yīng)當盡量選擇固定資產(chǎn)的加速折舊。相反，如果企業(yè)稅率較低，就應(yīng)該盡量少地扣除折舊。

因為同一個固定資產(chǎn)折舊，所抵扣的應(yīng)納稅所得額的總額是一樣的。不同的是，根據(jù)不同的折舊方法，每一年的抵扣數(shù)不一樣。

企業(yè)所得稅合理避稅方法4：將利息變其他支出

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)生的利息支出是準許抵扣應(yīng)納稅所得額的。

但是，扣除的數(shù)額，不能超過同期的金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額。

所以，當利息支出超過了準許扣除的部分，企業(yè)可以將超額的部分，轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌�可扣除的支出�?/p>

企業(yè)所得稅合理避稅方法5：分多次捐贈

企業(yè)通過公益性群眾團體用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

另外，企業(yè)還得注意，應(yīng)當通過稅法規(guī)定內(nèi)的機構(gòu)進行捐贈，而不能自行捐贈。而且捐贈應(yīng)當用于公益性目的，而不能用于其他目的。

如果企業(yè)在當年的捐贈達到了限額，則可以考慮在下一個納稅年度再進行捐贈，或者將一個捐贈分成兩次或多次進行。

企業(yè)所得稅合理避稅方法6：先分配股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)

如果企業(yè)準備轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而該股權(quán)中尚有大量沒有分配的利潤，此時，就可以通過先分配股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)的方式來降低轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價格，從而降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

例如，A公司本來打算以1100萬的價格轉(zhuǎn)讓B公司的股權(quán)。但A公司現(xiàn)在先把B公司未分配的利潤拿了100萬，然后轉(zhuǎn)讓價調(diào)整為1000萬。轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得額一下子就減少了100萬，稅額自然就減少了。其中，A公司分得100萬分紅，符合規(guī)定條件的情況下，是免稅收入。

企業(yè)所得稅合理避稅方法7：預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法

當企業(yè)預(yù)計當年的應(yīng)納稅所得額，比上一納稅年度低時，可以選擇按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳。當企業(yè)預(yù)計當年的應(yīng)納稅所得額，比上一納稅年度高時，可以選擇按上一年度應(yīng)稅所得額的1/12或1/4的方法分期預(yù)繳。

不過要注意的是，企業(yè)的所得稅預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

企業(yè)所得稅合理避稅方法8：利用匯率變動趨勢

企業(yè)以人民幣以外的貨幣計算企業(yè)所得稅時，按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。

所以，當企業(yè)的外匯收入較多的時候，可以利用這個規(guī)則。在人民幣匯率高的月份盡量減少外匯所得；匯率低的月份盡量增加外匯所得。

企業(yè)所得稅合理避稅方法9：恰當選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度

有的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是從企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的年度開始計算的，如在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)注冊登記的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。對于這類優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)適當提前或者推遲進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的日期。否則，如果在年底的時候才取得收入，就浪費掉一個稅收優(yōu)惠年度了。

還有一些優(yōu)惠政策，是按照企業(yè)獲利年度開始計算的，如集成電路生產(chǎn)企業(yè)。對此，企業(yè)應(yīng)當盡量推遲獲利年度。

企業(yè)所得稅合理避稅方法10：利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策

如果企業(yè)有閑置資金，要選擇國債或者其他債券進行投資時，就應(yīng)當將國債利息免稅，作為一個重要的因素予以考慮。因為，在相差不大的利率面前，國債的收益可能會更大。

企業(yè)所得稅合理避稅方法11：利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策

利用小型微利企業(yè)以及高科技企業(yè)的低稅率優(yōu)惠，是進行納稅籌劃的重要方法。

企業(yè)如果達不到小微企業(yè)的規(guī)模要求，可以通過設(shè)立子公司，或者將分支機構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸���，來享受小型微利企業(yè)的低稅率優(yōu)惠。

企業(yè)如果自身難以改造成高新技術(shù)企業(yè)，也可以考慮重新設(shè)立一個屬于高新技術(shù)企業(yè)的子公司，或者將某一分支機構(gòu)改造成高新技術(shù)企業(yè)。

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