待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是指公司在按照相關(guān)法規(guī)實(shí)施銷項(xiàng)稅稅收管理時(shí)，根據(jù)發(fā)票開具時(shí)產(chǎn)生的未繳稅款，可以扣減應(yīng)納稅負(fù)擔(dān)以及其他付款，以確定里面抵扣銷項(xiàng)稅稅費(fèi)所需要的備款金額。

“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額科目設(shè)置的目的

明細(xì)科目主要核算滿足會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入條件但不滿足增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的情況。

“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”的會(huì)計(jì)處理

《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）規(guī)定：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目。該明細(xì)科目主要核算滿足會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入條件但不滿足增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的情況。

但對(duì)小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額“等專欄。也就是，小規(guī)模納稅人沒有規(guī)定使用“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目。

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

1、當(dāng)企業(yè)在發(fā)生待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

2、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

3、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

以上是玖邀開業(yè)小編整理的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是什么意思(待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理,待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄)相關(guān)知識(shí)，相信大家通過以上知識(shí)都已經(jīng)對(duì)此有了大致的了解，如果您還遇到什么問題，歡迎咨詢在線客服。