有些人認(rèn)為個(gè)體戶不需要納稅，但實(shí)際上不是。對(duì)個(gè)體戶有兩種不同的征收方法：定期定額征收和查賬征收。對(duì)大部分個(gè)體戶來說，規(guī)模小，用“核定”征收比較多。 1.個(gè)體戶的稅金 個(gè)體戶所涉及的稅金中，繳納最多的是增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。 增值稅要區(qū)分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。一般納稅人要計(jì)算銷售額和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，小規(guī)模納稅人要使用銷售額*征收率。小規(guī)模納稅人有很多稅收方面的優(yōu)惠。 例如，每月銷售額不超過：10萬元，季度銷售額不超過30萬元是可以免征增值稅（普票）。疫情期間，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率繼續(xù)按照：1%執(zhí)行。 個(gè)體戶的個(gè)人所得稅適用：5%~35%的5級(jí)累進(jìn)稅率。查賬征收時(shí)，應(yīng)計(jì)算收入和成本費(fèi)用，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后乘以相應(yīng)稅率計(jì)算。采用核定征收的情況下，使用核定的利潤(rùn)率*應(yīng)納稅所得率*適用稅率。 除了這兩種稅外，還可能涉及城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加稅、地方教育附加稅等與增值稅相關(guān)的附加稅。發(fā)生其他征稅行為時(shí)，要相應(yīng)納稅。 2.個(gè)體戶申報(bào) 個(gè)體戶的申報(bào)比較簡(jiǎn)單。查賬征收的個(gè)體戶通常在每個(gè)季度申報(bào)一次。如果是核定征收的個(gè)體戶，大部分稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)進(jìn)行批量申報(bào)。但是，某些特殊情況下，也可以自行申報(bào)。 一般來說，規(guī)模較小的個(gè)體戶都采用定期定額征收，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議，在季度末以后從銀行賬戶自動(dòng)扣除比較簡(jiǎn)單。
3.有可以享受的優(yōu)惠嗎 個(gè)體戶可以享受的優(yōu)惠政策除了上述增值稅政策外，還有以下幾點(diǎn)： (1)部分特殊個(gè)體戶、殘疾人、老年人、烈屬等個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，可以減免個(gè)人所得稅。 (2)自然災(zāi)害造成的重大損失； (3)殘疾人安置的優(yōu)惠政策一般要求較高，很多個(gè)體戶可能很難滿足條件。 因此，對(duì)于個(gè)體朋友來說，首先要知道自己屬于什么情況。如果是比較簡(jiǎn)單的“雙定戶”，稅收上可能會(huì)自行處理，但如果需要查賬征收，可能需要專門處理財(cái)稅的人來幫助。 4.如何通過個(gè)體戶避稅 如何利用個(gè)體戶避稅，個(gè)體戶有以下繳稅優(yōu)勢(shì): ①企業(yè)所得稅問題： 一般企業(yè)需按25%征收企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，而交個(gè)人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得）。 ②個(gè)人所得稅征收方式： 個(gè)人所得稅征收方式有兩種即核定征收和查賬征收，除少數(shù)幾種行業(yè)個(gè)人所得稅也需查賬征收，其余的都能采用核定征收，根據(jù)銷售額的大小以及行業(yè)性質(zhì)不同，征收率不同。 ③利潤(rùn)分配方面： 有企業(yè)所得稅的企業(yè)，企業(yè)所得稅征收方式不管是查賬征收還是核定征收，反映在企業(yè)賬面上利潤(rùn)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上的未分配利潤(rùn)征收20%的個(gè)人所得稅，這就是利潤(rùn)分配，企業(yè)在變更股東、注銷或平時(shí)的利潤(rùn)分配都會(huì)出現(xiàn)這個(gè)問題。 個(gè)體戶沒有利潤(rùn)分配與這一項(xiàng)，即除了根據(jù)銷售額征收個(gè)人所得稅，沒有以上所述需在利潤(rùn)分配時(shí)征收20%的個(gè)人所得稅。 ④增值稅： 與有限公司一致，均可申請(qǐng)小規(guī)模納稅人或一般納稅人，稅率一致。小規(guī)模納稅人10萬內(nèi)免增值稅。 ⑤個(gè)體戶避稅操作模式 1、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移：公司利潤(rùn)高，配套使用個(gè)體戶，作為公司業(yè)務(wù)合作對(duì)象，簽訂服務(wù)合同，個(gè)體戶給公司開具正規(guī)發(fā)票，公司將資金轉(zhuǎn)移到個(gè)體戶，實(shí)現(xiàn)公轉(zhuǎn)私的現(xiàn)金通道，同時(shí)獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)。（適用于無票支出，賬上利潤(rùn)個(gè)人提現(xiàn)+稅前利潤(rùn)合理抵扣） 2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移：直接將現(xiàn)有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到個(gè)體戶來進(jìn)行，享受個(gè)體戶的低稅率 3、工資代發(fā)（工資/勞務(wù)/提成獎(jiǎng)金等）：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率。（比如：高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計(jì)師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等） |
