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首頁(yè) 合理避稅 查看內(nèi)容

公司欠稅后果有多嚴(yán)重

2023-4-16 17:25| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 568| 評(píng)論: 0

摘要: 1.企業(yè)為什么會(huì)欠稅?所謂欠稅,是指納稅人超過(guò)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限未繳納的稅款。大致有以下五種情況:1)辦理納稅申報(bào)后,納稅人未在稅款 ...
1.企業(yè)為什么會(huì)欠稅?

所謂欠稅,是指納稅人超過(guò)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限未繳納的稅款。

大致有以下五種情況:

1)辦理納稅申報(bào)后,納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款;

2)經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款;

3)稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅額,納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款;

4)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條、第三十五條核定納稅人的應(yīng)納稅額,納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款;

5)納稅人的其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是:該交的錢沒(méi)按時(shí)交。

公司欠稅后果有多嚴(yán)重


2.追征期是多久?

稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款沒(méi)有追征期的限制。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》,納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。

納稅人欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征,直至收繳入庫(kù),任何單位和個(gè)人不得豁免。

稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定,是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的,超過(guò)此期限不再追征:納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制,應(yīng)當(dāng)依法無(wú)限期追繳稅款。

3.企業(yè)欠稅七大危害

1)滯納金

從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金,相當(dāng)于年利率近18%,滯納超過(guò)五年意味可能要多繳一倍稅款!

2)罰款

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

3)限制出境

欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金,又不提供擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

4)控制發(fā)票

對(duì)于業(yè)務(wù)正常但經(jīng)常欠稅的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量,督促其足額納稅。

對(duì)于有逃稅嫌疑的欠稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采用代開發(fā)票的辦法,嚴(yán)格控制其開票量,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

5)欠稅公告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十六條規(guī)定,縣級(jí)以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況,在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告。

①企業(yè)或單位欠稅的,每季公告一次;

②個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠稅的,每半年公告一次;

③走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無(wú)下落的非正常戶欠稅的,隨時(shí)公告。

6)影響信用等級(jí)

根據(jù)《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》等規(guī)定:

①欠稅5萬(wàn)元以上納稅人處置其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,扣11分。

②欠稅一次扣5分。

③欠稅5萬(wàn)元以上的(含)扣11分,欠稅5萬(wàn)元以下的扣3分。

④納稅人存在逃避追繳欠稅行為經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的,或者未構(gòu)成犯罪,但存在逃避追繳欠稅行為,已繳納稅款、滯納金、罰款的納稅信用等級(jí)直接判為D級(jí)。

D級(jí)納稅人的影響詳見:黑名單、聯(lián)合懲戒及D級(jí)納稅人管理。

7)強(qiáng)制執(zhí)行

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施:

①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;

②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),對(duì)前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

3.欠稅了怎么辦?

如果企業(yè)有特殊困難,不能按期繳納稅款的,可以采取以下途徑:

1)如果是因?yàn)榭蛻敉锨坟浛顚?dǎo)致的欠稅,企業(yè)應(yīng)制定實(shí)施合理有效的資金預(yù)算及融資方案,積極找客戶催款,及時(shí)清理欠稅;

2)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月;

3)納稅人既有增值稅欠稅,又有期末留抵稅額的,按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額;

4)申請(qǐng)留抵抵減欠稅

對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅;

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款,如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額,可以用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅。

5)申請(qǐng)破產(chǎn)清算

企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力,向人民法院提出破產(chǎn)清算申請(qǐng),并通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。

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