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有限合伙企業(yè)作為持股主體的利與弊

2023-2-25 15:03| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 533| 評(píng)論: 0

摘要: 有限合伙企業(yè)作為持股主體的利與弊在股權(quán)架構(gòu)搭建中,有限公司股東與自然人股東是較為常見(jiàn)的持股主體,而有限合伙企業(yè)則一直在扮演一個(gè)特殊的角色。如果您經(jīng)常關(guān)注風(fēng)投行業(yè),您會(huì)發(fā)現(xiàn)大部分投資公司都是有限合伙企業(yè) ...
有限合伙企業(yè)作為持股主體的利與弊

在股權(quán)架構(gòu)搭建中,有限公司股東與自然人股東是較為常見(jiàn)的持股主體,而有限合伙企業(yè)則一直在扮演一個(gè)特殊的角色。如果您經(jīng)常關(guān)注風(fēng)投行業(yè),您會(huì)發(fā)現(xiàn)大部分投資公司都是有限合伙企業(yè),而且大部分上市公司的股東中都有有限合伙企業(yè)這一組織形式的身影,其中不乏在商業(yè)領(lǐng)域頗具影響力的大咖。但是,在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)家的經(jīng)營(yíng)公司的過(guò)程中,是很少會(huì)接觸到有限合伙企業(yè)這一種組織形式。有限合伙企業(yè)到底有什么魅力能夠讓資本市場(chǎng)和各位商業(yè)大咖如此青睞?

1.有限合伙企業(yè)區(qū)別于普通合伙企業(yè)的最重要一點(diǎn)就是有限合伙人(簡(jiǎn)稱(chēng)LP)對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限連帶責(zé)任,而普通合伙人(簡(jiǎn)稱(chēng)GP)對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

有限合伙企業(yè)作為持股主體的利與弊


2.有限合伙企業(yè)在稅務(wù)上有一個(gè)特殊的功能,那就是有限合伙企業(yè)不作為一個(gè)獨(dú)立的所得稅納稅主體存在,而是起到一個(gè)導(dǎo)管作用,其形成的利潤(rùn)按約定分配至合伙人后根據(jù)合伙人的納稅身份判定繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,居民企業(yè)之間的直接取得的股息紅利收入免征企業(yè)所得稅(僅就資金使用角度,不考慮企業(yè)再將收入最終分至個(gè)人的情況),而個(gè)人取得的股息紅利收入要按20%繳納個(gè)人所得稅。

3.資金使用效率較高投資人的出資實(shí)行“承諾出資”,注冊(cè)時(shí)無(wú)需驗(yàn)資,有投資需要時(shí)普通合伙人根據(jù)《有限合伙協(xié)議》約定的比例通知所有合伙人分批注資。沒(méi)有好的投資項(xiàng)目時(shí),認(rèn)繳的資本可以暫時(shí)不到位,而在有了好的投資項(xiàng)目時(shí),可集中投入資金,從而避免資金積壓,提高使用效益。

4.分配機(jī)制靈活。有限合伙的收益或利潤(rùn)分配完全由合伙人之間自由約定,不受出資比例的限制。

有限合伙企業(yè)作為公司股權(quán)架構(gòu)搭建中的一種特殊持股主體,能夠發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)與稅務(wù)層面的優(yōu)勢(shì)為創(chuàng)始人帶來(lái)收益,所以備受青睞。但是他也存在著很多限制因素與缺點(diǎn),如果使用不當(dāng)往往得不償失。比如:合伙人誠(chéng)信無(wú)法保證:中國(guó)目前并沒(méi)有建立自然人的破產(chǎn)制度,合伙人的誠(chéng)信問(wèn)題無(wú)法保障,責(zé)任很難追溯。合伙制很大程度上是事前協(xié)議約束,在后期LP對(duì)GP的管理監(jiān)督也較難實(shí)現(xiàn)。2、開(kāi)設(shè)證券賬戶(hù)仍待落實(shí):合伙企業(yè)是非法人,根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)證券帳戶(hù)要求是自然人、法人、社會(huì)團(tuán)體,沒(méi)有提及合伙企業(yè)。3、政府政策偏向,暫緩有限合伙制的發(fā)展:從政策上有“傾斜”公司制“打壓”有限合伙制之嫌。4、配套措施不完善,各地及跨部委標(biāo)準(zhǔn)不一:在商務(wù)部及發(fā)改委通過(guò)的合伙制,但在證監(jiān)會(huì)仍然會(huì)有問(wèn)題。

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