所得稅的稅務處理在會計工作中尤其重要，對于一些基本概念，會計人員必須掌握。今天上海注冊公司網給大家整理了關于預提所得稅的相關內容，來一起了解吧。
預提所得稅含義 預提所得稅不是一個稅種，是對源泉扣繳的所得稅的一種習慣性叫法�？梢岳斫鉃榘凑疹A提方式，由所得支付人在向所得受益人支付款項時為其代扣代繳稅款。 根據現行稅法規(guī)定，外國企業(yè)在中國境內未設立機構、場所或者雖設有機構、場所，但與該機構、場所沒有實際聯(lián)系，而有取得的來源于中國境內的利潤(股息、紅利)、利息、租金、財產轉讓所得、特許權使用費和其它所得，需要征收預提所得稅。 預提所得稅費用會計分錄 1、預提所得稅時： 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 2、交納扣款時： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款或庫存現金 所得稅費用屬于損益類科目，主要核算企業(yè)負擔的所得稅，因為可能存在暫時性差異，所以一般不等于當期應交所得稅。在只有永久性差異的情況下，則與當期應交所得稅相等。 預提所得稅計稅依據 根據預提所得稅的定義可知：預提所得稅為預繳的企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額。 應納稅所得額應按以下公式計算： 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損。 |
