一、年度應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算 １、計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額＝（不含稅）銷(xiāo)售額ｘ增值稅征收率 公式中的銷(xiāo)售額應(yīng)為不含增值稅額、含價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額。 ２、含稅銷(xiāo)售額換算： 由于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物只能開(kāi)具普通發(fā)貨票，上面標(biāo)明的是含稅價(jià)格， 需按以下公式換算為不含稅銷(xiāo)售額： （不含稅）銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額＋（1＋增值稅征收率） ３、增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)。 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票， 按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅�；蛘甙凑召�(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī) 取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額： 可抵免稅額＝價(jià)款－（1＋17％）ｘ17％ 當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免
二、什么是應(yīng)納稅額 對(duì)于有境外所得的企業(yè)而言，由于對(duì)其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規(guī)定從其應(yīng)納稅額中抵免，因此這類(lèi)企業(yè)實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的企業(yè)所得稅稅額可能不等于其應(yīng)納稅額。 新企業(yè)所得稅法第三章應(yīng)納稅額 第二十二條 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 第二十三條 企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)： １、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得； ２、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 第二十四條居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于年度應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
