財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)流程 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（審計(jì)前期階段） 1、接收有關(guān)部門(mén)委托（或按年度審計(jì)工作計(jì)劃），確定具體審計(jì)項(xiàng)目。 2、組成審計(jì)小組，并確定審計(jì)小組組長(zhǎng)（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）。 3、對(duì)被審計(jì)單位（人），進(jìn)行必要的了解和調(diào)查。主要了解該單位工作（經(jīng)營(yíng)）性質(zhì)、工作（經(jīng)營(yíng)）范圍，組織結(jié)構(gòu)，人員情況，財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)（包括主要賬號(hào)的設(shè)置情況），以前對(duì)該單位的審計(jì)情況等。 4、確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制訂審計(jì)工作計(jì)劃方案，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。 5、編制審計(jì)通知書(shū)，被審計(jì)單位承諾書(shū)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。 6、下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，并召開(kāi)由審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組成員和被審計(jì)單位有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)。 7、將審計(jì)通知書(shū)抄送財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處提供被審計(jì)單位有關(guān)財(cái)務(wù)資料（包括賬簿的電子文檔）。
（二）審計(jì)實(shí)施階段 1、對(duì)財(cái)務(wù)處和被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料（包括電子文檔），實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)程序。（1）按賬號(hào)（賬戶(hù)）中明細(xì)項(xiàng)目匯總財(cái)務(wù)收支情況，并編制審計(jì)檢查表。（2）按賬號(hào)（賬戶(hù)）分類(lèi)匯總財(cái)務(wù)收支情況，并編制審計(jì)檢查表。（3）按重點(diǎn)對(duì)具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)檢查，并編制審計(jì)檢查表。（4）抽查會(huì)計(jì)憑證，對(duì)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)櫻（5）根據(jù)審計(jì)工作需要，找有關(guān)人員和部門(mén)調(diào)查了解情況，并及時(shí)做好調(diào)查記錄，如有必要可召開(kāi)座談會(huì)。（6）在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)小組要及時(shí)向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展和審計(jì)過(guò)程中的有關(guān)情況。 2、整理匯總審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及有關(guān)情況。 3、審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和有關(guān)情況，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行初步篩選，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題。 4、實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。 5、審計(jì)小組再一次向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)核實(shí)和追加審計(jì)實(shí)施情況，并確定在審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題和需披露的事項(xiàng)。 （三）審計(jì)報(bào)告階段 1、審計(jì)小組歸集審計(jì)工作底稿、并編制審計(jì)報(bào)告初稿，并將審計(jì)報(bào)告初稿和審計(jì)工作底稿提交審計(jì)處分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。 2、審計(jì)小組按審核后的要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。 3、審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿進(jìn)行定稿。 4、將審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿送相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)傳閱，并進(jìn)行相應(yīng)的溝通。5、對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿進(jìn)行修改定稿。 6、將審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿征求被審計(jì)單位（當(dāng)事人）意見(jiàn)。 7、將定稿后的審計(jì)報(bào)告進(jìn)入網(wǎng)上審批程序，并出具正式審計(jì)報(bào)告。 8、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)及當(dāng)事人送達(dá)正式審計(jì)報(bào)告。 （四）審計(jì)報(bào)告的終結(jié)階段 1、審計(jì)小組按審計(jì)檔案歸檔程序，整理、歸集審計(jì)工作底稿。 2、將整理好的審計(jì)檔案裝訂成冊(cè)。 3、按要求對(duì)歸檔審計(jì)報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、裝盒。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)流程的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
