待認證進項稅額是什么 待認證進項稅額”，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。
待抵扣進項稅額科目余額方向 "待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.該科目余額應為借方。 "待抵扣進項稅額"和"待認證進項稅額"科目的區(qū)別是什么? 1、含義上的區(qū)別 "待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額. "待認證進項稅額"為應交稅費二級科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額. 2、內(nèi)容上的區(qū)別 "待抵扣進項稅額"的具體內(nèi)容有:核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額. "待認證進項稅額"的具體內(nèi)容有:一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于待認證進項稅額是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
