企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄 1.計(jì)提預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2.繳納所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月30日前匯算清繳 應(yīng)補(bǔ)繳稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 4.繳納應(yīng)繳稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5.重新分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 6.如果全年應(yīng)納所得稅額<已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 貸：以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤(rùn) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8.稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 9.對(duì)多繳所得稅額可以辦理退稅，也可不辦理退稅用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款) 10.免稅企業(yè)分錄： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳范圍 在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)所得稅匯算清繳申請(qǐng)退稅注意事項(xiàng) 1、對(duì)于報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性，納稅人需要承擔(dān)法律責(zé)任; 2、除出口退稅外，納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才可以辦理應(yīng)退余額的退稅;’ 3、填寫《退(抵)稅申請(qǐng)表》需要對(duì)申請(qǐng)退(抵)稅的理由進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。 如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說(shuō)明，并且需要另行提交資料，且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)當(dāng)與納稅人名稱是一致的，如果不能直接退給申請(qǐng)單位的，z則要提交相關(guān)說(shuō)明和證明材料。 4、匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于匯算清繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
