遞延所得稅資產(chǎn)分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用
1.會計計算的所得稅費用一般記借方，稅法上算出來的放在應(yīng)交稅費記貸方，遞延所得稅可借可貸。 借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 (年報數(shù)) 借：所得稅費用——遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 (負債增加在貸方) 借：所得稅費用——遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) (資產(chǎn)減少在貸方) 2.如果稅率發(fā)生變動，則當(dāng)年的“遞延所得稅資產(chǎn)”的發(fā)生額（登賬額）＝年末可抵扣暫時性差異×新稅率－年初可抵扣暫時性差異×舊稅率；當(dāng)年的“遞延所得稅負債”的發(fā)生額（登賬額）＝年末應(yīng)納稅暫時性差異×新稅率－年初應(yīng)納稅暫時性差異×舊稅率。 3.商譽，企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。商譽=合并成本-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，若確認遞延所得稅負債，則減少被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值，增加商譽，由此進入不斷循環(huán)狀態(tài)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)分錄的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
