公司免征增值稅的4個(gè)條件 2022年3月24日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào)）公告，公告中明確提到了：“增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅”。 那么，所有小規(guī)模納稅人都可以享受免征增值稅么？并不是！必須同時(shí)滿足這4個(gè)條件才可以！
免征增值稅的4個(gè)條件 1、增值稅小規(guī)模納稅人才可以享受，一般納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅的不享受此優(yōu)惠。 2、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年4月1日至2022年12月31日期間的才可以享受。發(fā)生在3月31日之前的應(yīng)稅收入不享受該政策。 3、僅僅是適用3%征收率銷售收入，而適用5%征收率等的小規(guī)模納稅人則不享受該政策。 4、僅僅是適用3%征收率銷售收入，而適用5%征收率等的小規(guī)模納稅人則不享受該政策。 免稅的10大誤區(qū) 誤區(qū)一 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是針對(duì)所有的小規(guī)模納稅人都免征了嗎？ 答：不是，是針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，若是你開具5%項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人，不免征增值稅。 誤區(qū)二 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是開具了專票的小規(guī)模納稅人也都免征增值稅了嗎？ 答：不是，開具專票不得享受免征增值稅。 誤區(qū)三 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是企業(yè)所得稅也一起免征了嗎？ 答：不是，免征增值稅并非意味著企業(yè)所得稅也免，若是你符合小型微利企業(yè)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 誤區(qū)四 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是就不得開具帶稅率的發(fā)票了？ 答：不是，若是客戶要求開具3%的專票的，照樣開具帶稅率的發(fā)票就可以，但是不得享受免征增值稅，若是客戶不需要專票抵扣的，需開具免稅的增值稅普通發(fā)票。 誤區(qū)五 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是必須要享受免稅優(yōu)惠而不得放棄免稅？ 答：不是，可以選擇放棄免稅而開具3%的專票。如果納稅人選擇放棄免稅、對(duì)部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 誤區(qū)六 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，若是3月底之前銷售1%征收率的貨物發(fā)生退貨等需要開具紅字發(fā)票的，4月份之后是不是只能開具3%征收率的正確的藍(lán)字發(fā)票了？ 答：不是，小規(guī)模納稅人在2022年3月底前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照原征收率開具紅字發(fā)票。即：如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。 誤區(qū)七 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是以后填報(bào)納稅申報(bào)表的時(shí)候，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次？ 答：不是，需要分2種情況。 1、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。 2、合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。 誤區(qū)八 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，對(duì)于一般納稅人符合簡易征收條件的，是不是也可以享受免征增值稅優(yōu)惠？ 答：不是，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，僅僅是適用小規(guī)模納稅人。 誤區(qū)九 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，若是小規(guī)模納稅人開票免稅金額超過了500萬元了的，是不是就不得享受免征增值稅優(yōu)惠了？ 答：不是，銷售額超過了500萬元，若仍是增值稅小規(guī)模納稅人。照樣享受免征增值稅優(yōu)惠。 誤區(qū)十 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，這個(gè)全面增值稅的優(yōu)惠是不是一個(gè)長期的優(yōu)惠政策？ 答：不是，是階段性的，也是暫時(shí)性的。從目前政策來看，截止到2022年12月31日。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于公司免征增值稅的4個(gè)條件 的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
