企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？ 年終所得稅匯算清繳，若是不涉及補繳所得稅，則會計賬上不做賬務(wù)處理。若是需要補繳所得稅，則做以下賬務(wù)處理： 1、應(yīng)補繳稅額的： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2、繳納稅款時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、調(diào)整未分配利潤： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
4、多繳稅額的： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 5、調(diào)整未分配利潤： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤 以前年度損益調(diào)整：主要是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項的調(diào)整。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。 企業(yè)所得稅匯算清繳是什么？ 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)所得稅匯算清繳具體是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，按規(guī)定自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳如何做賬務(wù)處理的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
