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個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅

2021-11-24 17:04| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 790| 評論: 0

摘要: 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅人無股權(quán)不富,而有了股權(quán)以后必然面臨轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)的問題,而股權(quán)轉(zhuǎn)讓最主要的一個環(huán)節(jié)就是工商變更登記,股轉(zhuǎn)云結(jié)合新的稅收征管形勢和大家分享一下個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅,會 ...
個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅

人無股權(quán)不富,而有了股權(quán)以后必然面臨轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)的問題,而股權(quán)轉(zhuǎn)讓最主要的一個環(huán)節(jié)就是工商變更登記,股轉(zhuǎn)云結(jié)合新的稅收征管形勢和大家分享一下個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅,會成變理流程、計稅依據(jù)、稅收風(fēng)險幾個方面論述。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程

1.利益相關(guān)人轉(zhuǎn)讓許可,利益相關(guān)人主要包括個家庭和公司兩方面。

家庭方面:主要指無償贈與的情形,涉及夫妻財產(chǎn),另一方有權(quán)撤銷贈與;

公司方面:股東會決議,股東會決議同意轉(zhuǎn)讓,該決議內(nèi)容和轉(zhuǎn)讓的方式須符合公司章程和國家法律法規(guī)的規(guī)定。特別需要注意其他股東放棄優(yōu)先購買的情形,在大多數(shù)情況下,其他股東具有優(yōu)先購買權(quán)。

2.辦理納稅/扣繳申報,股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂且股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易完成以后,轉(zhuǎn)讓方或受讓方應(yīng)先到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報/扣繳申報,繳納稅款后會獲得稅務(wù)機會開具的《完稅證明》或《免稅證明》或《不征稅證明》

3.辦理工商過戶,拿著第2步拿到的《完稅證明》或《免稅證明》或《不征稅證明》,《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》以及其他證明材料(具體可以問一下當(dāng)?shù)毓ど叹�,一般都有樣表)到窗口辦理股權(quán)變更登記。

二、個人所稅稅計稅依據(jù)

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要繳納個人所稅稅和印花稅兩個稅種。

印花稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額*0.05%,個人所得稅=股權(quán)增值額*20%

簡單舉個例子,你就明白了,小A將公司10%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股轉(zhuǎn)云,轉(zhuǎn)讓的價格是1000萬,當(dāng)時投資的金額是100萬,則

印花稅=1000萬*0.05%=5000元(注意,印花稅是上下兩家都要收的)

個人所得稅=(1000萬-100萬)*20%=180萬元

所以,大家可以注意到,印花稅交易總金額有關(guān),是稅費的小頭,一般情況下不是太在乎,但是個人所得稅和交易總金額無關(guān),只和增值額有關(guān),增值越多,繳稅越多,20%的稅率還是挺肉疼的,所以一般股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃都會通過交易金額、股權(quán)原值、稅率等幾個方面進行籌劃,實際的稅負(fù)成本可以做到3%左右。

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅

三、股權(quán)原值的確定

股權(quán)原值就是你獲得這些股權(quán)總共支付的價款以及合理的稅費,這個稅法上有明確的規(guī)定

第一種情形:通過現(xiàn)金出資獲得的股權(quán),原值=出資額+出資時支付的稅費;

第二種情形:以非貨幣出資獲得的股權(quán),原值=稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時該非貨幣資產(chǎn)的價值,以及取得股權(quán)過程中發(fā)生的合理稅費;

第三種情形:多次以不同的方式獲得的股權(quán),則采用加權(quán)平均來確定股權(quán)的原值

第四種情形:通過繼承或近親轉(zhuǎn)讓0元獲得的股權(quán),股權(quán)的原值就是他們獲得的成本,注意,不是0元,他們轉(zhuǎn)讓給你時付了多少的價款和稅費,你的原值就是他們已經(jīng)付了的價款和稅費;

除了上述情形外,主管稅務(wù)機關(guān)按照避免重復(fù)征稅原則合理確認(rèn)股權(quán)原值,也就是我們常說的稅務(wù)機關(guān)核定,他對你提交的原值證明不采用或部分不采用,一般這樣的情況下稅費就會比較多了。

四,股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收風(fēng)險

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人是轉(zhuǎn)讓方,扣繳義務(wù)人是受讓方,也就是買家替賣家做扣繳申報,需要注意買家未申報的情形以及賣家未充分說明,稅費過高的情形。

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記后,如果一方違約雙方同意取消交易,把股權(quán)變更回原來持有人時,這算兩次交易,不僅之前的交易稅費不能退回,還需要額外多征一次稅。

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