以前年度損益調(diào)整企業(yè)所得稅怎么申報 1、查賬征收的企業(yè)所得稅匯繳以利潤表的"本年利潤"為申報基礎(chǔ)數(shù)。 2、"以前年度損益調(diào)整"科目數(shù)據(jù)不會進(jìn)入"本年利潤",在當(dāng)年的匯繳表上無處體現(xiàn)。 3、這種情況要做專項(xiàng)申報,追溯調(diào)整以前年度的應(yīng)納稅所得額,補(bǔ)交以前年度的所得稅款,還涉及滯納金。
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準(zhǔn)則問題解答(三)》(財會〔2003〕29號)規(guī)定:"如果報告年度的所得稅匯算清繳發(fā)生于報告年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之前,對于所得稅匯算清繳時涉及的需調(diào)整報告年度所得稅費(fèi)用的,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行會計核算并調(diào)整報告年度會計報表相關(guān)項(xiàng)目;如果報告年度所得稅匯算清繳發(fā)生于報告年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之后,對于所得稅匯算清繳時涉及的需調(diào)整報告年度所得稅費(fèi)用的,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行核算并相應(yīng)調(diào)整本年度會計報表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于以前年度損益調(diào)整如何申報企業(yè)所得稅的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
