在年末的公司審計期，大部分香港公司董事都已開始籌備今年的財報及明年公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，當然也有些中小企業(yè)還遲遲未開始為自己明年的財稅方面做好計劃安排。而其中，財稅數(shù)據(jù)才是各公司進行年度戰(zhàn)略決策的重要數(shù)據(jù)之一。 可能今年我們聽的最多就是“稅務籌劃”這個詞，而今年經(jīng)濟大環(huán)境迫使各公司開始重視企業(yè)成本意識，特別是一家企業(yè)如何做好稅務籌劃，將會大大減少企業(yè)運營成本，規(guī)避企業(yè)稅務風險，并為2021年公司運營及稅務繳款做好相關的準備。
一、企業(yè)在面對稅務籌劃時往往會遇到以下問題： 1.企業(yè)缺乏事前、事中、事后的統(tǒng)籌考慮經(jīng)驗； 2.企業(yè)對稅務籌劃策略理解不明確； 3.企業(yè)稅務籌劃的目標不明確，沒有考慮企業(yè)整體利益； 4. 企業(yè)存在對稅務政策理解不全面，會計政策運用不當?shù)葐栴}。 二、香港稅務體制： 香港由于歷史原因，執(zhí)行了與內(nèi)地截然不同的稅務體制，依照香港稅務管理法規(guī)，香港稅務局僅對公司盈利部分征稅，并且每個稅務年度僅需進行1次稅務申報。如果申報個體處于虧損狀態(tài)，則不需要繳納稅金，同時虧損金額還能夠抵扣下一稅務年度的盈利，最大程度減輕企業(yè)主的稅賦壓力。 目前香港執(zhí)行的是“兩級稅制”，即公司年盈利在200W港幣以內(nèi)，征收凈利潤8.25%的稅金；公司年盈利超過200W港幣以上的部分，征收超出部分凈利潤的16.5%的稅金。 三、利用香港公司進行稅收籌劃的主要方式： 1、利用“導管公司”進行所得調(diào)配：舉個例子：A公司一直在與美國一家公司C做生意，并取得一定數(shù)量的營業(yè)收入和利潤，A公司也按照取得的營業(yè)收入及利潤向當?shù)卣{稅。如果現(xiàn)在改由A公司與香港離岸公司B（實際上同A屬一家）作中轉(zhuǎn)，再由B公司向A公司買貨賣給美國的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的營業(yè)收入和利潤，其余大部分的收入和利潤由B公司反映，這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請的離岸豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。 這就是所謂的以“導管公司”（香港離岸公司）進行稅收籌劃的典型做法，不過值得注意的是，現(xiàn)行CRS政策下，申請離岸豁免也有機會被要求在實際業(yè)務所在地交稅。 2、利用香港公司雇用高級職員進行稅收籌劃：許多跨國公司經(jīng)常通過香港公司來雇用海外雇員，達到降低個人稅金的目的。 3、利用香港公司進行投資節(jié)稅：利用香港公司可以降低資本收益尤其是紅利收益的稅收負擔。 4、利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關稅收優(yōu)惠政策。 如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國稅函〔2006〕884號）就對股息收入、股權轉(zhuǎn)讓收益、特許權使用費等，做出了相關規(guī)定。 例如：外商投資公司向境外股東分配股利，國內(nèi)稅務局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后，才可匯出。如股東為香港公司，則預提稅率減至10%。如香港公司股權比例達到25%或以上，則預提稅率可減至5%。 四、合規(guī)審計報稅的必要性： 1.全球CRS信息交換，香港銀行受到反洗錢監(jiān)管部門的壓力，需配合打擊洗錢犯罪活動，也是經(jīng)常要求公司提供審計報告，以作為依法正常運作的重要依據(jù)。 并且一份良好的資信報告，有利用企業(yè)向銀行申請貸款、融資，進行資金盤活。 2.稅務局對香港公司稅務有7年的追訴期，根據(jù)《公司條例》即使公司處理不活動狀態(tài)，亦須備妥審計財務報表，作為報稅的佐證文件。 依法申報及納稅是每個企業(yè)應盡的責任和義務，若香港公司不合規(guī)進行審計，則會被強制估稅3倍、處以最高罰款30萬港元、以及影響公司名下賬戶的存續(xù)，嚴重者董事可能被監(jiān)禁，凍結名下所有資產(chǎn)。 4.正規(guī)合理的稅務規(guī)劃是公司長期運營下去的重要條件之一，在香港參加展會，如有一份資質(zhì)良好的審計報告和繳稅證明，可以申請香港貿(mào)發(fā)局給出的展位費減半的優(yōu)惠；后期企業(yè)想要發(fā)展香港上市、甚至董事及股東申請移民等都是有極大的好處的。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于注冊香港公司，應該如何進行稅務籌劃的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
